大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱！暑假到了，很多小朋友都开始做暑期实习了。那么问题来了：在校学生做暑期实习，能不能免交个人所得税？能不能免交FICA税？相应的W-4表又该怎么填？今天咱们就来聊聊这个问题。
学生没有一套单独的税务规则
先说个人所得税。其实有工资收入的学生，并不是一个特殊的纳税群体，所以一般成年人的税务规则，也都适用于学生。
有人会有一种印象，觉得孩子有另一套税务规则，是因为有个词叫kiddie tax。如果你听说过kiddie tax，可能就会有这种印象。但kiddie tax只适用于非劳动收入（unearned income），直译过来就是“不是挣来的钱”，在美国税法里，指的是投资收益之类的被动收入，比如股息、利息、房租收入等等，而不是工资收入。孩子们暑期实习赚的钱，不归kiddie tax管。
那具体是什么规则呢？总体来说，联邦税、州税和FICA都是不能免的。但有些具体情况，我想跟大家说明一下。
联邦税：不免，但很可能根本不用交
先说联邦税。虽然不能免，但学生做暑期实习一般就三个月，如果孩子全年就这一份实习收入，很可能因为总收入比较低，根本达不到要交税的起点。
比如2026年，标准扣除额是16,100美元，也就是说，一年的收入在16,100美元以内，本来就不用交联邦税。实习3个月，每个月工资不超过5,000美元左右，就不用担心联邦税。当然，这不是因为你是学生才减免，而是因为全年的总收入太低。
如果手里有余钱，还想进一步减税，还可以往传统IRA里存7,500美元（2026年的上限）。比如你每个月工资7,000美元，干了3个月，一年总收入2万1千美元，存7,500到传统IRA，就只需要按剩下的1万3千5百美元算税，而这1万3千5又被标准扣除额扣干净了，所以还是不用交税。
当然，既然说到IRA，就不得不提两句。一是这笔钱如果存进了传统IRA，就算是存起来了，所以前提是你不需要用这笔钱。二是有些学生是拿助学金的，而助学金的评估和学生名下的资产有很大关系。所以学生如果想用IRA减税，要全面考虑，千万别因为这几千块钱的IRA省税，影响了助学金，那就得不偿失了。
州税：道理一样
这是联邦税。总结下来就是：没有减免，但因为大多数学生做实习的全年收入不会太高，所以不太用担心交税的问题。
州税的道理是一样的，也没有减免，但每个州的起征点和扣除额不一样，我就不细说了，简单举个纽约州的例子。
如果孩子每个月挣8,000美元，三个月一共2万4千，在不存任何IRA的情况下，按2019年的税率，联邦税要交1,250美元左右，纽约州税723美元左右，加起来大约2,000美元，总的实际税率大约8%，还是蛮低的。
小心雇主多扣税
这是所得税。我想强调一点：虽然因为全年总收入比较少，可能不需要交太多税，甚至不用交，但雇主预扣税（withholding）的时候，系统一般是按你全年都在上班来估算总收入的，然后按这个收入来预扣。
你有两个选择。一个是随它去，结果就是多扣了，明年报税的时候再拿退税（refund）。这种比较适合花钱大手大脚的孩子，就当强制储蓄了。
另一个是尽量让雇主少预扣，这就涉及到填W-4表了。如果你去年没有交联邦所得税，今年也预计不用交，可以在W-4上声明免预扣（exempt）。
但有时候，雇主不管你怎么填，还是会预扣一个比较大的数。因为如果雇主少扣了，可能会被IRS罚款，所以为了避免被罚，它就不管你明年是补税还是退税了。所以如果你按规定填了，还是被扣了不少，也别觉得吃惊，明年报税的时候都能拿回来。
FICA：一般没有减免
最后一项，FICA，也就是社安税和医保税。这个更好说，就是没有减免，而且99%的可能，这是让你到手收入减少最多的一项，因为FICA是工资总额的7.65%。
我之前提到FICA的时候，有时候说7.5%，说员工和雇主一共交的部分是15%，其实那是约数，准确的是7.65%和15.3%。
不过FICA有一个例外：在学校里打工（on-campus）。如果学生在自己就读的学校打工，而且主业是学习，不是全职在学校打工，就可以免交FICA。判断的标准一般是学分，比如本科生在学校图书馆或者实验室打工，如果每学期至少修6个学分，就可以被认定为学生，而不是雇员，可以不交FICA；研究生的要求可能是3个学分，等等。还有好多其他细则，比如暑假打工的话，对假期长短也有要求，来判定你还算不算学生。这些学校网站上一般都有详细说明，大家可以去看看，一般在工资管理（payroll）或者HR那一块。
还有一种更常见的FICA豁免，很多留学生不知道：持F-1、J-1这类学生签证的人，在还没成为美国税务居民之前（一般是入境后的头5个自然年），工资是不用交FICA的。如果雇主扣了，可以找雇主要回来，雇主不退的话，可以向IRS申请退还。
好，今天就聊到这儿，祝大家实习顺利，咱们下期见！