大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱。从今天开始，我想陆续跟大家聊一些在美国创业、自己做生意相关的话题，今天先从self-employment tax，自雇税开始。
先说FICA
大家都知道，如果你给别人打工、有工资收入，雇主会帮你预扣代缴一个叫FICA的税。如果你有W-2，可以清楚地看到今年交了多少FICA。
FICA有时候也叫payroll tax，工资税，它是由两项税合在一起的。
一个是social security tax，社安税，管的是你将来退休以后从政府领的养老金。我还专门做过一期节目聊这个话题，2026年退休人员平均每个月可以领2,070美元左右。将来会不会少，大家都挺担心的：按照现在的预测，社安基金过十几年会出现缺口，到时候如果国会不采取措施，可能只能发应发金额的八成左右。
另一个是Medicare tax，管的是你退休以后的医疗保险。
这两项合起来，雇员和雇主各付7.65%，也就是说政府一共收15.3%。这里面还有一些细节：在7.65%里面，social security tax是6.2%，但有个封顶额，2026年是184,500。换句话说，你的工资超过184,500的部分，就不再征收social security tax了。
顺便说一句，这个基数，比如184,500，是你的毛收入。这和所得税，也就是我们平时说的联邦税、州税不一样：所得税有各种各样的抵减，FICA没有，直接用你的毛收入来算。
回到这个封顶额。这也是被很多人诟病的地方，因为超过封顶额以后，等于工资越高，social security tax占工资的比例就越低。很多人说这是高薪的人占便宜，税法偏向富人。这一点我不同意。税法在一定程度上是偏向富人，但不体现在这里。因为将来领多少养老金，是根据你年轻时交了多少来算的，而且也有上限。如果不封顶，人家现在交得多，将来也会领得多。
另一项Medicare tax，是工资的1.45%，没有封顶。不但没有封顶，而且个人工资收入超过20万，或者夫妻合报超过25万的时候，超出部分还要再加0.9%，这0.9%只由雇员交，雇主不用跟着交。
自雇税
这是payroll tax的基本概念。
如果你是自雇的人，用英文说更准确，self-employed，包括合同工（contractor）、自由职业者（freelancer）、小业主（small business owner），那你不但要付作为雇员的那一半payroll tax，也要付作为雇主的那一半。因为你是自己雇自己，既是雇员也是雇主，等于交双份。这时候你交的税，就叫self-employment tax，自雇税。性质和payroll tax是一样的，只不过在自雇的情况下，换了个名字。
自雇的人报税时要填一张叫Schedule SE的表。自雇税是按你净利润的92.35%来算的，这其实就相当于先扣掉了“雇主那一半”，算起来比直接乘15.3%稍微少一点。
另外，自雇税里相当于雇主的那一半，可以在算AGI的时候抵减。咱们之前聊过AGI，税务上很多优惠政策都是以AGI为标杆的，比如能不能存Roth IRA、存传统IRA能不能抵税等等。所以从税务的角度讲，你是希望AGI越低越好的。自雇税的这一半可以降低AGI，所以它也不是一无是处。这部分就叫deductible part of self-employment tax。关于AGI，我之前也专门聊过，有需要的网友可以去翻一翻。
回答网友的三个问题
关于自雇税，有很多比较零散的知识点，我以后会从不同角度慢慢介绍给大家。今天先聊三点，主要是回答网友的几个问题。
第一个问题：自己经营，怎么存Roth IRA？
其实存Roth IRA这件事，不因为你是自雇还是给别人打工而有什么不同，做法都一样。所以我想，你在这个语境下想问的，可能是自雇的人能不能存Roth IRA。答案是可以。因为IRA不跟着雇主走，是个人的退休计划，所以不管你是不是自雇，你开的公司有没有其他员工，只要有工作收入、收入又没超过上限，都可以存Roth IRA。
第二个问题：公司亏损，怎么抵扣个人收入？
这个问题其实和自雇税没什么关系，是一个单独的问题。答案是：公司经营的亏损，我们叫ordinary loss，普通亏损。这个东西在税务的世界里是特别好的。在财务的世界里，谁都不愿意亏钱，但在税务的世界里，普通亏损是求之不得的，因为它能抵减的收入范围很广。
举个例子：比如我有一份工作，挣工资，业余时间又自己开了一家公司，比如在亚马逊上卖卖东西；同时我还有一些股票，有一些投资收益。同一年里，工资肯定是正的，但公司亏损了。这里的工资是ordinary income，普通收入；而公司运营的亏损是ordinary loss。它可以抵减工资收入，也可以抵减投资收入。
当然，这里也有一些限制：比如你得是真的在做生意，而不是一个爱好，IRS对“爱好”的亏损是不让抵的；另外，如果你对这个生意只是被动参与，或者亏损特别大，也会有一些额外的规定。这个以后再细说。
第三个问题：LLC和S Corp在自雇税上有什么区别？
这个问题问得既好，又不准确。好是因为问到了点子上；不准确是因为提法不太对。
LLC，limited liability company，有限责任公司，是一种法律上的企业形式。S Corp不是企业形式，而是一种税务身份，tax status。一个LLC，可以选择按S Corp来交税。
如果不纠结术语的话，你的问题还是挺好懂的：你就是想问，如果我自己做个小生意，要不要选择按S Corp的方式交税。主要区别之一，就在于这个自雇税。
如果你是一个人做个小生意，比如像咱们刚才说的，在亚马逊上开个店卖卖东西，S Corp在自雇税上会有优势。
比如你今年在亚马逊上一共赚了10万块。如果你不选择按S Corp交税，一个人的LLC，IRS默认你是个体户（sole proprietorship），这10万的利润，大致全部都要交自雇税，而且是双份，也就是10万乘以15.3%（再按刚才说的92.35%打个折）。
但如果你选择按S Corp交税，就可以给自己开一份工资。工资对你个人来说是收入，但对你的公司来说是运营成本，所以公司的利润就减少了。到时候，只有你的工资要交payroll tax，剩下的公司利润，作为分红给你，不用交自雇税。
还用刚才的例子：你今年赚了10万，给自己开了4万的工资，公司利润就只剩6万。只有这4万工资要交15.3%的工资税，另外的6万利润不用交，而不是像刚才那样，整整10万都要交。
当然，天下没有免费的午餐：IRS要求你给自己开的工资必须“合理”（reasonable compensation），不能为了省税只开一点点；而且S Corp要单独报税、走工资流程，会有一些额外的成本。这些咱们以后再说。
好，如果你听到最后，发现自己比以前更晕了，这很正常。别着急，咱们以后会花比较多的篇幅，介绍小业主的企业形式、交税等等方方面面。到时候你再翻回来对照着听，就明白了。