大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱！快到年底了，很多人和企业都在忙着做税务筹划。今天这期来回答这样一个问题：如果我有一个小生意，今年不赚钱，我今年还能存IRA吗？
为什么会有这个问题？因为我们知道，能存IRA的最根本的条件之一，是你得有“劳动所得”（earned income），通常是工资、薪金、小费、奖金，或者自雇收入（self-employment income）。如果我完全靠吃利息生活，是不能存IRA的。那我自己做生意，今年是劳动了，但没赚到钱，亏损了，没有收入，还能存IRA吗？
答案是：要看你做生意用的是哪种企业形式。今天来讨论三种做小生意最常见的形式。
独资企业和单一成员LLC：亏损就不能存
独资企业（sole proprietorship），或者单一成员有限责任公司（single-member LLC）：这两种形式，如果你亏损了，是不能用这部分收入来存IRA的。（当然，如果你结婚了，配偶有工资收入，可以用配偶的收入，通过“配偶IRA”给你存。）
S公司：可以
S公司（S corporation）是可以的。为什么呢？因为IRS要求，积极参与经营管理的S公司股东，必须给自己发一份合理的工资。这是怕你逃那个工资税（payroll tax）。
这里多说两句。大家知道，独资企业和单一成员LLC是没有自己单独的税表的，企业的盈利和亏损都直接报在个人税表上：一般的经营盈亏用Schedule C报；如果是房租收入（大家知道很多人成立LLC来做房地产投资），就报在Schedule E；如果是农业收入，就报在Schedule F。这些都是个人税表1040的附表。这种情况下，如果赚了钱，利润部分都要交自雇税（相当于工资税），不区分是“工资”还是“企业利润”。
但S公司有自己单独的税表，1120-S。S公司给业主发工资，W-2工资的部分要交工资税；剩下的是利润，不用交工资税。如果IRS不规定必须发工资，那很多人为了不交工资税，可能就干脆不发工资了：反正剩下的钱也都是我的，我是老板嘛，以工资的形式拿钱，和以利润的形式拿钱，不都一样吗？所以为了避免大家逃这个工资税，也就是社安税和医保税（FICA），IRS规定，S公司积极参与经营管理的业主，必须领一份合理的工资。
所以回到能不能存IRA的问题：即使S公司亏损了，你也是有工资的；有工资，就意味着有劳动所得。所以如果你的小生意是以S公司的形式成立的，即使亏损了，也可以存IRA。
工资都存进Solo 401(k)了，还能存IRA吗？
那再进一步：如果我的S公司给我发了工资，但我又把工资全部存进了Solo 401(k)呢？也就是说，虽然我有工资收入，但这部分收入不用交联邦和州的所得税（当然，工资税FICA还是要交的）。这样，我还算有劳动所得吗？还能存IRA吗？
这个问题要小心。IRS有一个“安全港”的算法，是用W-2表第1栏的工资（已经扣除了你存进401(k)的部分）来算IRA的“劳动所得”的。所以如果你把全部工资都存进了401(k)，W-2第1栏变成了0，按这个算法，你就可能没有可以用来存IRA的劳动所得了。稳妥起见，建议给自己留一部分不存401(k)的工资，至少够存IRA的额度；具体情况，最好问问你的会计师。
举个例子：工资4万，最多能存多少？
举个例子：你有一个S公司形式的小生意，今年给自己发了4万块钱工资，最多可以往退休账户里存多少钱？
第一，以员工的身份，往Solo 401(k)里存24,500块，这是2026年的限额，和你给大公司打工的限额是一样的。
第二，以雇主的身份，往Solo 401(k)里存10,000块。最多就是1万，因为IRS规定，雇主为S公司员工缴存的部分，最多不能超过工资的25%，工资是4万，雇主最多就是1万。
第三，IRA可以存7,500块。这个例子里，工资4万减去存进401(k)的24,500，W-2第1栏还有15,500，够存IRA的7,500。
加起来，在4万工资的前提下，最多可以往401(k)和IRA里存4万2。
如果你给自己发的工资更高，能存进401(k)的钱当然也更多，但你也要交更多的工资税。不过，交更多的工资税，将来理论上也能拿更多的社安金，至于性价比高不高、值不值，那是另一期的内容了。所以这是一个权衡。
有主业，再搞副业，能多存吗？
还有一点想提醒大家：如果你有一份主业，还有自己的副业，能不能也这么操作？
员工缴存的部分不行。因为主业的401(k)和你副业的Solo 401(k)，员工缴存的部分加起来，不能超过当年的限额。也就是说，如果你主业的401(k)已经存满了，副业也没法帮你在员工缴存这部分多存。不过，副业的Solo 401(k)里，雇主缴存的那部分（利润的一定比例）是单独算的，还是可以多存一些的。IRA当然也可以存，但你不搞副业也能存IRA。
所以，在有主业的情况下，副业在帮你多存退休账户方面，附加价值有限，主要是雇主缴存那一块；但在其他税务方面，还是可能有好处的。
好，今天就聊到这儿。喜欢这个话题的观众，请帮我点个赞，咱们下期见！