大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱。平时经常有网友问我怎么省税，尤其是很多加州的高收入人群，因为收入高，州税也高。我总说，如果你是小企业主，省税的办法会更多。所以今天这期，咱们就来聊聊小企业主最近特别流行的一个省税办法，尤其是加州的小企业主。这个办法就是PTE。
如果你是小企业主，而且你的公司是pass-through entity，具体来说，是用1065报税的partnership，或者是用1120-S报税的S Corp，那有一个省税策略你一定要知道：PTE，pass-through entity elective tax。
PTE是什么？
我们都知道，最常见的小企业基本都是pass-through entity，也就是“穿透实体”，最常见的形式是LLC和S Corp。
PTE的全称是pass-through entity elective tax。Elective，就是让pass-through entity主动选择交税：由公司替owner把税交掉，而不是按传统做法，把所有利润都“穿透”到owner身上，由owner自己交税。
听起来确实很绕、很烧脑。我们来比较一下，没有PTE和选择了PTE的区别：
没有PTE的时候：pass-through entity虽然要报税，但公司本身不用交税。所有利润，都通过一张K-1直接发给owner。如果是LLC，owner就是partner；如果是S Corp，owner就是shareholder。Owner收到K-1以后，报在1040的Schedule E上，最后计入owner的总收入，owner在自己的税表上为所有收入交税，包括这张K-1上的收入。
有PTE的时候：pass-through entity主动选择，替owner把公司利润要交的州税交了！
为什么会有PTE？
听起来PTE是一个很反常识的东西：公司本来就是pass-through结构，就是为了公司自己不交税、穿透到个人身上交税啊，为什么现在又要反转一次，变成公司替个人交税呢？
这要追溯到川普第一任期签下的、影响最大的一个法案：Tax Cuts and Jobs Act，俗称川普税改。川普税改里非常重要、影响了大部分人税务结构的一条，就是把state and local tax（SALT）的抵扣额度，限制在了一万块，也就是所谓的SALT cap。这条规定从2018年开始生效，原定一直到2025年。（2025年7月通过的新税法，把这个上限从2025年起提高到了4万左右，2026年是40,400；但收入超过50万5千的人，上限会逐步降回1万。这个规定到2029年为止。）
State and local tax包括什么呢？最主要的就是州税和地产税。大家不妨算一算，自己的州税加地产税，是不是超过一万了？如果你在下面这几个州，most likely yes，因为早在2016年，这些州的平均SALT抵扣额就已经超过一万了。
超过了意味着什么呢？意味着超过一万的那部分，在联邦层面是不能抵扣的。等于这部分钱，既交了州税，又要再交一遍联邦税。
举个例子：如果你的SALT是一万块，你在1040里抵扣了这一万块，这一万块就不用再交联邦税了。但如果你的SALT是十万块，你在1040里依然只能抵扣一万块，另外那九万块，在联邦层面还要再交一次税。
那对pass-through entity的owner来说，如果SALT超过一万，能不能让公司来替自己交州税呢？公司交的州税是公司的经营费用，可以在联邦层面全额抵扣，不受个人一万块上限的限制。
这可不是异想天开，已经有很多州允许这么做了。这就是PTE出台的原因。
什么样的人适合PTE？
第一，你得是pass-through entity的owner。这个pass-through entity要么是用1065报税的partnership，要么是用1120-S报税的S Corp。要注意，如果是single-member LLC，用Schedule C报税的，不能参加PTE。
第二，收入比较高，起码SALT超过个人能抵扣的上限。收入越高，越值得做。尤其是收入超过60万左右、个人SALT上限又被降回1万的人，PTE的价值最大。
PTE会一直存在吗？
这期最早录的时候，SALT cap原定只到2025年，PTE看起来也会跟着结束。但2025年的新税法保留了SALT上限，也没有取消PTE这个做法；加州也已经把PTE延长到了2030年。所以短期内它还会存在，但各州的规定和期限不同，每年都要查一下最新情况。
PTE能省多少税？
当然是州税越高，能省的越多。我们用加州来举例：如果是加州的pass-through entity，年收入50万，做PTE，大概能省下一万六七千，差不多够买辆二手车了。
如果年收入到200万，做PTE，大概能省下七万左右，能买辆豪车了。
我现在需要做什么？
如果你是加州的pass-through entity owner，还不知道PTE这回事，要赶紧行动了。因为第一笔预缴税款的截止日期一般是当年的6月15日，错过了可能就没法参加当年的PTE。具体规定可以看加州税务局（FTB）官网上关于PTE elective tax的页面，链接我放在视频描述区。
如果你不在加州，暂时没那么急，但各个州的计算方法和截止日期都不一样，大家可以查一下自己所在州的规定。
好，今天就聊到这里。喜欢这期的观众请帮我点个赞，咱们下期再见！