大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱。今天说一个比较小众的话题：退休账户的继承问题，再具体一点，是IRA的继承问题。
这个话题我是第一次涉及，非常小众，主要是为了回复一位网友，所以不会说得很全面，以后有机会再慢慢补充吧。
这位网友来信说，自己的爱人有一个传统IRA，受益人是自己。如果爱人离世，继承这个传统IRA有没有什么要注意的？
这是一个很复杂的问题
是这样的，继承IRA，涉及三个专业领域：estate planning、financial planning和tax planning，也就是遗产规划、财务规划和税务规划。像很多类似的问题一样，非常复杂，细节非常多。
尤其是，如果你是去世者的配偶、未成年子女，或者你本身有慢性病（chronically ill）或残疾（disabled），或者你比去世者年轻但年轻不到10岁，你的选择是非常多的，选择越多越容易晕。来信的网友问的是配偶的情况，咱们就用这种情况举例子。
作为配偶，继承传统IRA的几个常见选择
第一个选择，是直接把钱转到自己的账户里。这算是作为在世配偶（surviving spouse）的一个优势。比如你爱人的是传统IRA，你就可以直接转进自己的传统IRA；如果是Roth，就直接转进自己的Roth。
这么做的好处是，传统IRA需要开始强制取款（RMD）的年龄和金额，都是按你自己的年龄来算的。大家还记得吧，传统IRA到了一定年龄要开始强制往外取钱，这叫RMD，required minimum distribution。这个年龄原来是70岁半，2020年初的SECURE法案改成了72岁，后来SECURE 2.0法案又从2023年起改成73岁，1960年及以后出生的人是75岁。如果你的传统IRA里有从去世配偶那里继承来的钱，这部分钱就和你自己的钱融为一体，RMD按你自己的年龄来算，而不是按去世配偶的年龄。
这位网友的情况，应该是这个选择比较好，因为这个选择比较适合比去世配偶年轻、或者不需要马上用这笔钱的人。
第二个选择，是把钱转到一个叫“inherited IRA”（继承IRA）的账户里。这比较适合年龄比去世配偶大，或者马上就想用钱的人。作为配偶，如果去世的一方还没到RMD年龄，你可以等到他或她本来该开始RMD的那一年再开始取。
第三个选择，尤其是马上要用钱的，就是直接把钱取出来花了。
关于把钱取出来花，我想多说几句。对传统IRA来说，我们都知道，59岁半之前取钱是有罚款的。但如果你取的是继承来的IRA，原本是你配偶的，是可以免罚款的。但税还是要交的，还记得吧，传统IRA取出来的钱，要按你当年的收入交税，除非传统IRA里有不抵税的、也就是税后存进去的钱。
如果继承的是401K呢？
如果作为配偶继承的是401K呢？那要按你自己的年龄分情况讨论：一种是你已经超过了开始RMD的年龄；一种是在59岁半和RMD年龄之间；还有一种是不到59岁半。大家知道为什么以这两个年龄为分界线吧？因为一个是可以开始取钱的年龄，一个是必须开始取钱的年龄。
时间关系，这里重点说说不到59岁半的情况，因为这是写信的网友的情况。
第一个选择，是把钱留在401K里，先不动它。这样你可以随时从里面取钱，不交罚款，但要交税。要注意的是，如果配偶去世的时候已经开始领RMD了，你继承以后，RMD要继续领。
第二个选择，是把钱转到inherited IRA里，也就是刚才说的继承传统IRA的第二种选择。同样不用交罚款，也比较适合需要马上用钱的人。
第三个选择，是把钱转到你自己的IRA里，很像刚才说的继承传统IRA的第一种选择：401K是传统的，就转到传统IRA；401K是Roth的，就转到Roth IRA。但和刚才一样，这个选择等于把配偶的钱和你自己的钱完全融为一体，RMD的金额和时间都按你自己的年龄走。那么你如果不到59岁半，这时候往外取钱就要交罚款了。所以和刚才一样，这个选择比较适合不需要马上用钱的人。
最后补充一点，跟配偶无关但很重要：如果继承人不是配偶，比如成年子女，那么从2020年起，大多数情况下要在10年之内把继承的IRA全部取完；如果去世的人已经开始领RMD了，这10年里每年还要先取最低金额。这个规则对很多家庭的税务规划影响很大。
好，今天这期非常短，在继承退休账户的所有内容里，大概只涉及了5%吧，主要是为了回答这位网友的问题。也希望这位网友节哀顺变。咱们下期再见。