大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱！前几天有位观众给我写信，说能不能聊聊HCE的影响，以及有什么应对的办法。他说：“我前两年被公司认定为HCE，连FSA childcare的contribution上限都被公司降低了，我们后来只好把FSA挪到了太太的公司。”
所以今天咱们就来聊聊这个话题。
什么是HCE？
HCE全称是Highly Compensated Employee，翻译过来就是高薪雇员，这是IRS定义的一个概念。满足下面任何一条，你就可能被认定为HCE：
第一，在今年或者上一年的任何时候，拥有公司超过5%的股份。这里的股份还会把你某些家人的持股算进来。比如你自己持有公司3%的股份，你配偶持有2.2%，加起来就是5.2%，那你就会被认定为HCE。
第二，不管持股多少，看收入：上一年的收入超过一个门槛。比如2025年收入超过16万美元的，2026年就会被认定为HCE；2026年这个门槛还是16万，所以2026年收入超过16万的，2027年会被认定为HCE。这个门槛每年会随通胀调整。
另外，雇主还可以选择只把公司里薪酬最高的20%的员工，定义为HCE。
为什么IRS要搞这么一个定义？因为雇主提供401K这类福利，有很多compliance test，也就是合规测试。法律要求雇主确保退休福利让所有员工都受益，而不是偏向某些员工，比如老板、关键人物或者高薪员工。所以IRS让雇主把员工分成两组，高薪的HCE和非高薪的NHCE，然后两组做各种数字上的比较和测试，看雇主合不合规。
被认定为HCE以后，有哪些限制？
第一，就是刚才网友提到的FSA，尤其是dependent care FSA，也就是给孩子托管、照顾家属用的那个FSA。如果公司的福利计划测试没通过，HCE能放的额度就会被降低。这个FSA的家庭上限，从2026年起由5,000美元提高到了7,500美元，额度高了，HCE被削减的感受可能更明显。
我在研究这个话题的时候，发现一个挺有意思的事：我一搜“FSA dependent care HCE”，跳出来的全是各个大学人力资源部的网页，比如纽约大学、密歇根大学、加州大学。看来大学教授里，被这个规定“误伤”的人还真不少。
第二，401K的contribution。这个限制不是数额上的，而是比例上的：作为HCE，你往401K里放的比例，平均来说不能比公司NHCE员工的平均比例高太多，一般是最多高出2个百分点左右。比如NHCE员工平均放工资的4%，那HCE大多数只能放6%左右。
有了这个限制，你实际能放的金额，很可能远远低于正常的上限。正常的上限是：2026年24,500美元，50岁以上可以再追加8,000，60到63岁可以追加11,250。
顺便提一个2026年开始的新规定：如果你上一年在这家公司的社保工资（FICA wages）超过15万美元，50岁以上的追加存款（catch-up）只能放进Roth 401K，不能再放税前。很多HCE都会碰到这条。
有什么应对办法？
办法都不完美，列几个供大家参考：
第一，就是网友提到的，把FSA挪到太太或者先生的公司，如果对方不是HCE的话。
第二，Backdoor IRA。HCE可以先把钱存进传统IRA，然后找机会转成Roth IRA，也就是做Backdoor。注意，因为你的收入水平，存进传统IRA的钱很可能是不能抵税的，但没关系，这不是你的目的，转成Roth IRA才是你的目的。要提醒的是，如果你名下别的传统IRA里还有税前的钱，转换的时候要按比例交税（pro-rata rule），做之前先算清楚。
第三，HSA。HSA是一个特别好的账户，有三重税收优势：存进去可以抵税，账户里的增长免税，用于合格医疗费用的取款也免税。这一点比401K和IRA都牛：401K和传统IRA取出来要交税，Roth 401K和Roth IRA是放进去之前要交税，而且还有各种收入限制，HSA都没有。不过HSA要求你的保险必须是high deductible health plan，这是它最大的限制。
另外要提醒一句：有人可能会想，那我改投Roth 401K行不行？不行。Roth 401K的contribution一样算在这个比例测试里，换成Roth并不能绕过HCE的限制。
基本就是这几个办法。喜欢这期节目的观众请帮我点个赞，咱们下期再见。