大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱！今天咱们来回应一位网友的提议，聊聊“安全港原则”（Safe Harbor Rule）。
Safe Harbor Rule，可以翻译成“安全港原则”或者“避风港原则”，是法律上的一个术语，咱们今天主要说它在税法里是什么意思。
大家知道，在美国，如果你是拿工资（W-2）的上班族，每次发工资的时候，公司已经帮你预扣（withhold）了所得税。到了第二年报税的时候，你把实际应该交的税算出来，雇主把已经帮你预扣的金额报给国税局，两者一比较，多退少补，这就是每年报税的过程。
但如果你不是拿工资的，或者有其他收入，这些收入有的是没有人帮你预扣的。那是不是说，你可以先不交，等到第二年报税的时候再一起交呢？如果收入少，可以；如果多了，就不行了。如果国税局发现你今年挣了很多钱，却没有按季度交税，报税的时候你可能会被罚款。所以咱们今天就详细聊聊这个“预估税”（estimated tax）的问题。
哪些收入没有人帮你预扣？
首先说说最常见的几种容易出现这种情况的收入。
第一，利息收入（interest income）。存过定期、买过债券的人就会发现，拿到手的利息是全额的，给你发利息的银行或者券商并没有帮你预扣税。
第二，股息（dividend）。
第三，卖资产获得的资本利得（gains from sales），可以是卖股票，也可以是卖房子。最近大家买卖股票比较多，如果赚了大钱，就要考虑交预估税了，因为没有人帮你预扣。一会儿咱们再详细解释，多少钱才算“大钱”。
这里注意一下，税法里说的收益（gain），一般分“已实现的收益”（realized gain）和“未实现的收益”（unrealized gain）。咱们今天说的是已实现的收益，因为只有已实现的收益才要交税。已实现的收益，就是你把东西卖了，落袋为安了；如果还没卖，只是涨了，就是未实现的收益，这部分是不用交税的。
这里插一句题外话。近几年一直有民主党议员提议，对未实现的收益征税，因为目前的税法是不对未实现收益征税的。我个人觉得这很难实现：没卖的话，流动性强的资产，比如上市公司的股票，价值每天、每秒都在变，不好核算；流动性差的资产，估值不透明，也没有统一的数，只能给出一个范围，范围的低点和高点可能差出好几个亿，怎么征税？而且也不太可行：人家没卖，手里没有现金，拿什么钱交税？当然，支持的人也有他们的理由，比如很多超级富豪的财富主要是不卖出的股票，可以长期不交税，这个咱们以后有机会再展开。
好，说回卖资产的收益。不光是卖股票赚多了要交预估税，卖房子的时候也可能需要。如果你有过卖房过户的经历，就知道那天除了要签好多文件，你的律师还会问你一个问题：你卖的是不是自住房，过去5年里是不是住满了2年？如果符合，你很可能可以享受资本利得的免税额（单身25万，夫妻合并报税50万），这样一般就不用担心了；如果不符合，卖房的收益就要交税，你可能就要考虑交预估税了。
所以这是卖资产的收益，可能需要交预估税。
除此之外，还有做生意的收入、自雇收入，或者（2019年以前离婚判决的）赡养费等等。这些都不是规规矩矩的工资收入，没有人帮你预扣，你都需要自己搞定，去交预估税，否则报税的时候可能要交罚款。
安全港原则：满足一条就不会被罚
那到底赚多少钱需要交预估税？又要交多少呢？只需要按一套规则来判断，这就是咱们今天要说的“安全港原则”。
第一，如果你最后报税的时候，需要补交给国税局的钱少于1,000美元，那你就不需要在这一年里交预估税。
第二，如果你这一年已经预扣和预缴的税，能达到今年应交总税额的90%，那也可以不交预估税。
第三，如果你今年已经预扣和预缴的税，达到了去年交税总额的100%；如果你去年的调整后总收入（AGI）超过15万美元，就要达到去年交税总额的110%。满足这一条，也可以不交预估税。
这三条安全港原则是“或”的关系，满足其中一条，就不会被罚款。
正是因为有这三条安全港原则，所以很多人一边上班，一边炒股赚了钱，从来没交过预估税，也没被国税局找过麻烦，因为八成是你上班时公司帮你预扣的税，已经满足了以上三条中的至少一条。
什么时候交？
如果需要交预估税，正常情况下，一年要交四次，叫四期（installments），分别在每年的4月15日、6月15日、9月15日和第二年的1月15日。
所以现在是7月份，理论上说，如果你需要交的话，应该已经交了第一期和第二期了。但今年因为新冠疫情，很多税务截止日期都推迟了：第一期和第二期预估税的截止日期，都推迟到了7月15日，就是前几天。（这是2020年的特殊情况，正常年份还是上面说的四个日期。）大家看这张表。
交多少？
一般每一期的金额是一样的，所以大多数人是把今年全年的预估税，留一点余地，然后除以4，就是每一期要交的金额。
可问题来了：有人说，我的收入不是工资，比如我做生意，或者在家炒股票，很难预计今年一共能挣多少钱。现在才第一季度，我怎么知道到年底一共要交多少预估税呢？
这里比较保险的做法，是用安全港原则的第三条，也就是用你去年的交税总额作为基准来预估。第三条不是说，你今年预缴的税达到去年交税总额的100%（AGI超过15万的是110%），就不会被罚吗？所以比较保险的做法是：比如你去年AGI不到15万，一共交了3万美元的税，今年就按3万，或者再多加一点，比如按3万2，除以4，每期交8千。就是这么个意思。
不交会罚多少？
那如果该交没交，罚款是多少呢？罚款是按你少交的金额、以及拖欠了多久来算的，相当于按国税局规定的利率收利息。
精确地算，有很多细节，需要用一张叫2210的表来算。粗略地说，罚款的年利率就是国税局每季度公布的少付税款利率，写这期的2020年大约是一年3%左右，也就是每个月0.25%左右。这几年利率上去了，2023到2025年大多在7%到8%，罚款也就跟着翻了一倍多。比如你每一期应该交5,000，一年2万，你第一期晚交了2个月，后面都按时交了，那大概就是5,000乘以0.25%再乘以2，也就是25块钱左右。大概是这么个量级，几十块钱以内，但这只是粗算。当然，如果你一年都没交、金额又大，罚款也就不是小数目了。
怎么交？
说完安全港原则，咱们说说怎么交这笔钱。
网上有个系统，叫EFTPS（联邦电子缴税系统），可以在网上交，链接我放在视频下方，你需要自己注册一个账户。现在也可以直接在国税局的网站上用Direct Pay付款，更方便。也有很多人直接写支票寄过去，也不算太麻烦，寄到什么地址，根据你所在的州而不同，我也会在视频下方放个链接。
这些事情，一般你的会计可以帮你做。但如果你平时不找会计，只有报税的时候才去，而你今年的情况又正好需要交预估税，那等到第二年4月就晚了。所以大家自己心里还是要有根弦：什么情况下需要交预估税？就是不能满足安全港原则的时候。
好，这期内容就说到这儿，希望解答了这位网友的问题，咱们下期再见！