大家好，欢迎回到跟我一起来谈钱！前几天有位网友问了这样一个问题：
“我可不可以把雇主的预扣税（tax withholding）填成0，等到第二年报税的时候再补交，这样就可以把一年的应交税款拿去投资了？这个方法可行吗？会不会有税务或者法律上的风险？”
所以咱们今天就来聊聊这件事。
先回答问题：答案是不行。有这么几个原因。
原因一：技术上，你很难这么做
你每个月的工资被预扣多少税，是由你入职时填写的W-4表决定的。当然，W-4可以随时更新，比如你结婚了、离婚了、生孩子了，都可以跟HR说重新填一张。但大多数时候，不去管它也可以，为什么不管它也行，一会儿再说。
最新版的W-4，比以前详细多了，会问你很多这份工作以外的信息，甚至有一行问你：需不需要雇主额外多预扣一些？比如你炒股赚了钱，雇主是不知道的，你就可以在这一行填上，让雇主多帮你预扣一些。问这么多信息，就是为了更准确地预估你最终要交多少税，让预扣的金额尽量不要偏差太大。这时候，如果你的信息是如实填写的，算出来的预扣金额就不可能是0。
这还是新版的W-4。老版的W-4，根本没问这么多信息，你只能调整那个“免税额个数”（allowances）。比如你明明没孩子，却把这个数加3，好像有三个孩子一样，填个5、填个7什么的。
当然，你也可以在W-4上声明自己“免于预扣”（exempt），但这是有条件的：你必须去年没有任何所得税负担，而且预计今年也没有。如果不符合条件还这么填，就是虚假申报了，国税局发现以后，还可以直接给雇主发信，强制规定给你预扣多少（叫lock-in letter）。
原因二：少交了，要交罚款
公司作为预扣税的“代扣代缴义务人”（withholding agent），有义务在一年当中，把你工资的一部分替你交给国税局。到第二年报税核算的时候，如果你头一年预扣得太少，你个人就要交一笔“少缴税款罚款”（underpayment penalty）。
那预扣多少才不算“太少”呢？大致有这么几条原则（也就是咱们之前讲过的“安全港原则”），满足其中一条，就不会被罚：
一，最后算出来，你需要补交的税少于1,000美元。比如你算出来去年一共要交5万块钱的税，去年一年已经预扣了49,900，只差100块钱，小于1,000，就没事。
二，你已经交的税，达到了“今年应交税款的90%”和“去年实际交税额的100%”这两者中较小的那个（如果去年的调整后总收入超过15万美元，“去年的100%”要变成110%）。国税局的原话是：at least 90% of the tax for the current year, or 100% of the tax shown on the return for the prior year, whichever is smaller.
比如还用刚才的数字举例子：现在是2021年的报税季，你报的是2020年的收入，你算出来2020年一共要交5万块钱的税，而2019年你交了4万块钱的税。2020年税款的90%，是4万5；2019年税款的100%，是4万。两者选小的那个，就是4万。如果你2020年一年已经预扣了至少4万块钱，就不算少交太多，现在把差额补上就好了，不用交罚款。
这一条很重要，这也是为什么刚才说，你的家庭情况发生变化，大多数时候不重新填W-4也不会有事。比如你生孩子了，本来可以少交一些税，但公司还是按原来的信息给你预扣，和去年一样多。而判断标准又是“今年应交税款的90%”和“去年交税额的100%”里选小的那个，所以这样预扣的金额，大概率是有富余的。
所以，把预扣税调成0、晚一年再交，基本不可行：要么你填不了，要么你会被罚款，罚款很可能会吃掉你投资赚的那点钱。
申请报税延期，能不能晚交税？
说到这儿，我想起一个相关的话题。大家知道，报税截止日期一般是4月15日（写这期的2021年因为疫情推迟到了5月17日）。如果你是要退税的，也就罢了；如果你是要补税的，有人会想：我能不能晚点交？报税可以申请延期（file extension）到10月15日，我记得以前也有网友问过我：那我每年都申请延期，要补的税不就能晚交半年了吗？
你这个小聪明……这个问题，是不是和前面那个问题有异曲同工之妙？人家国税局怎么会有这么简单的漏洞呢？
申请延期，需要提交一张4868表，但即使你申请了延期到10月，也不能等到10月才交税。如果你欠税，还是要在4月15日（今年是5月17日）之前把欠的税交上。
国税局的原话是：Filing Form 4868 gives taxpayers until October 15 to file their 2020 tax return but does not grant an extension of time to pay taxes due. Taxpayers should pay their federal income tax due by May 17, 2021, to avoid interest and penalties.（提交4868表，可以把2020年报税表的提交期限延长到10月15日，但并不延长交税的期限。纳税人应该在2021年5月17日之前，缴清应交的联邦所得税，以免产生利息和罚款。）
如果不按时交税，就会有利息和罚款。那有人说：反正都要交罚款，我还费什么劲啊，干脆等到10月份再报税、再补税。不不不，罚款还分两种呢：“逾期申报罚款”（late filing penalty）和“逾期缴税罚款”（late payment penalty）。也就是说，晚报税有罚款，晚交税也有罚款，两种罚款可以同时存在，而且逾期申报的罚款还更重。
所以咱们普通人，还是老老实实地报税、交税吧！咱们下期见！